A lo largo de la historia y la geografía se han dado amplias discusiones sobre el diseño de la tributación directa de las personas naturales, atendiendo a intereses contrapuestos: la maximización de la recaudación, por una parte y la protección de los patrimonios personales, por el otro. Cualquier reforma tributaria, sin embargo, deberá considerar el impacto que produciría en la protección y disfrute de los derechos humanos.

There have been extensive discussions across history and geography about the design of direct taxation of individuals based on conflicting interests: the maximization of public revenue, on one hand, and the protection of the personal wealth, on the other. Any tax reform, however, must consider the impact that would result in the protection and enjoyment of human rights.